Какую декларацию сдавать ИП, определяет налоговый режим. На УСН — одну за год, до 25 апреля следующего года (п. 1 ст. 346.23 НК РФ); за 2026 год срок сдвигается на 26 апреля 2027-го, потому что 25-е выпадает на воскресенье (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). На общей системе — 3-НДФЛ до 30 апреля плюс четыре декларации по НДС. На патенте, НПД и АУСН деклараций нет вовсе (ст. 346.52 НК РФ, ч. 1 ст. 13 закона 422-ФЗ, ч. 1 ст. 13 закона 17-ФЗ).
Просрочка стоит 5% от неуплаченного налога за каждый полный и неполный месяц, но не больше 30% и не меньше 1 000 ₽ (п. 1 ст. 119 НК РФ). Через 20 рабочих дней после крайнего срока инспекция вправе приостановить операции по счёту (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).
Кто что сдаёт и когда
Сроки в таблице — крайние. Сдать раньше можно всегда, и на УСН это даже удобно: декларация подаётся до 25 апреля, а налог платится до 28-го (п. 7 ст. 346.21 НК РФ), поэтому отдельное уведомление об исчисленной сумме за год не нужно — инспекция берёт цифру из декларации.
| Режим | Что сдаёт предприниматель | Крайний срок за 2026 год | Периодичность |
|---|---|---|---|
| УСН | декларация по УСН | 26 апреля 2027 года | раз в год |
| ОСНО | 3-НДФЛ | 30 апреля 2027 года | раз в год |
| ОСНО | декларация по НДС | 27 апреля, 27 июля и 26 октября 2026-го, 25 января 2027-го | четыре раза в год |
| ЕСХН | декларация по ЕСХН | 25 марта 2027 года | раз в год |
| Патент | декларации нет, ведётся книга учёта доходов | не подаётся | книгу показывают по требованию инспекции |
| НПД | ничего, налог считает ФНС по чекам | не подаётся | уведомление о сумме приходит до 12-го числа |
| АУСН | ничего, налог считает ФНС по данным банка и кассы | не подаётся | сумма появляется в личном кабинете ежемесячно |
За 2025 год крайним днём по УСН было 27 апреля 2026-го: 25-е пришлось на субботу. Это не послабление, а общее правило переноса — если последний день срока нерабочий, он сдвигается на ближайший рабочий (п. 7 ст. 6.1 НК РФ), и проверять его нужно каждый год заново. Какую ставку выбрать внутри упрощёнки и почему 6% не всегда выгоднее 15%, разобрано в УСН для ИП; общая карта режимов со ставками — в налогах ИП.
Нет дохода — декларация всё равно нужна
Обязанность отчитываться привязана не к выручке, а к записи в реестре. Пока ИП числится в ЕГРИП, нулевая декларация подаётся в те же сроки и по той же форме, только с нулями в показателях. Штраф за её отсутствие фиксированный — 1 000 ₽, потому что считать 5% не от чего (п. 1 ст. 119 НК РФ). Фиксированные взносы за себя тоже начисляются при нулевом доходе: почему так, разобрано в страховых взносах ИП.
Бланк меняется чаще, чем сроки. Формы деклараций утверждает ФНС (п. 7 ст. 80 НК РФ), и сдавать нужно ту редакцию, которая действует на дату подачи, — актуальная подтягивается сама в личном кабинете предпринимателя. Декларация на устаревшей форме считается непредставленной со всеми последствиями. Сменить сам режим посреди года нельзя: уведомление подаётся до 31 декабря, порядок описан в статье про переход на УСН.
Что будет за просрочку
Все суммы ниже начисляются по п. 1 ст. 119 НК РФ, кроме двух последних строк: за занижение налога отвечают по ст. 122 НК РФ, счёт блокируют по подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ.
| Ситуация | Просрочка | Что начислят | На чём попадаются |
|---|---|---|---|
| Декларация не сдана, налог уплачен вовремя | один день | 1 000 ₽ | считают, что уплаченный налог отменяет отчёт |
| Нулевая декларация не сдана | четыре месяца | 1 000 ₽, проценты считать не от чего | уверены, что без дохода отчитываться не надо |
| Налог 100 000 ₽ не уплачен, декларации нет | три полных месяца | 15 000 ₽ — по 5% за каждый месяц | ждут требования от инспекции вместо подачи |
| Тот же долг, спохватились позже | восемь месяцев | 30 000 ₽ — упёрлось в потолок 30% | рассчитывают, что потолок сделает штраф мелким |
| Декларация сдана, но налог занижен | любая | 20% от недоплаты, при умысле 40% | забывают поступления с эквайринга и переводы по СБП |
| Декларации нет дольше 20 рабочих дней | 20 рабочих дней | приостановление операций по счёту | узнают о блокировке от банка, а не от ФНС |
Расчёт на живых числах. Предприниматель на УСН «Доходы», выручка 1 800 000 ₽ за 2025 год, налог 108 000 ₽ не уплачен, декларация не сдана к 27 апреля 2026-го и подана 10 сентября. Прошло четыре полных месяца и один неполный — считаются пять, значит штраф 5% × 5 = 25%, то есть 27 000 ₽. Сверху 20% за неуплату налога по п. 1 ст. 122 НК РФ — 21 600 ₽. Плюс пени на отрицательное сальдо единого налогового счёта: 1/300 ключевой ставки за каждый день просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ); с 29 апреля по 10 сентября это 135 дней, и при условной ставке 16% годовых выходит 7 776 ₽. Итого 56 376 ₽ поверх самого налога. Ключевая ставка меняется, поэтому пени считаются по её значению на каждый день, а не одной цифрой за весь период.
Через двадцать дней блокируют счёт
Приостановление операций — это не арест всей суммы, а запрет расходных операций, кроме платежей, которые в очерёдности стоят раньше налоговых (ст. 855 ГК РФ). Решение принимается не ранее чем через 20 рабочих дней после крайнего срока и не позднее трёх лет с него (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ), а отменяется не позднее одного рабочего дня после того, как декларация поступила (п. 3.1 ст. 76 НК РФ). Эту процедуру не надо путать с блокировкой счёта по 115-ФЗ: там инициатор — банк, причина в подозрительных операциях, и порядок разблокировки совсем другой.
Как сдать
Способ влияет на то, какой день считается днём сдачи, — а именно от него отсчитывается просрочка.
| Способ | Что нужно | Днём сдачи считается | Где не сработает |
|---|---|---|---|
| Личный кабинет ИП на сайте ФНС | квалифицированная подпись предпринимателя | дата отправки | декларацию по НДС так не отправить |
| Оператор электронного документооборота | договор и тариф от 2 000 ₽ в год | дата подтверждения оператора | подходит для всего, но за это платят отдельно |
| Лично в инспекции | два экземпляра на бумаге | отметка инспектора на втором экземпляре | при численности свыше 100 человек бумага запрещена |
| Почтой с описью вложения | опись и квитанция об отправке | штемпель отделения связи | НДС на бумаге не примут ни при каких условиях |
| Через представителя | машиночитаемая доверенность, заранее поданная в ФНС | дата приёма инспекцией | доверенность «принесу потом» не работает |
Декларация по НДС принимается только в электронном виде через оператора (п. 5 ст. 174 НК РФ). Сданная на бумаге, она считается непредставленной, и это тот же штраф по ст. 119 НК РФ, что и при полном отсутствии отчёта. Дату отправки почтой подтверждает опись вложения, и день сдачи определяется по ней, а не по дате получения инспекцией (п. 4 ст. 80 НК РФ).
Ошиблись — подаётся уточнёнка
Нашли занижение налога сами — сдаёте уточнённую декларацию. Штрафа не будет, если до её подачи уплачены недоимка и пени (п. 4 ст. 81 НК РФ). Если ошибка налог не занижает, уточнёнка — право, а не обязанность (п. 1 ст. 81 НК РФ). Срок подачи не ограничен, но вернуть переплату за пределами трёх лет уже не выйдет: такие суммы в сальдо единого налогового счёта не попадают (п. 7 ст. 11.3 НК РФ).
С работниками отчётов становится семь
Наём меняет картину сильнее, чем смена режима: к одной годовой декларации добавляются шесть форм, и три из них ежеквартальные.
| Отчёт | Куда | Когда сдавать | Кто освобождён |
|---|---|---|---|
| Персонифицированные сведения о физлицах | ФНС | до 25-го числа каждого месяца | ИП без работников |
| Расчёт по страховым взносам | ФНС | до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января | тот, кто не нанимал людей в отчётном квартале |
| 6-НДФЛ | ФНС | до 25-го числа после квартала, годовой — до 25 февраля | тот, кто за год ничего не платил физлицам |
| ЕФС-1, подраздел 1.1 | СФР | на следующий рабочий день после приёма или увольнения | у кого не было кадровых событий |
| ЕФС-1, раздел 2 | СФР | до 25-го числа месяца после квартала | ИП без трудовых договоров и договоров подряда |
| ЕФС-1, подраздел 1.2 | СФР | до 25 января за прошедший год | у кого нет застрахованных лиц со стажем |
Отчёты за работников сдаются независимо от режима: они есть и у предпринимателя на патенте, где собственной декларации нет вовсе. Как устроен сам патент и почему он не освобождает от отчётности за людей, разобрано в статье про патент для ИП.
Декларация при закрытии ИП
Правила меняются. На общей системе 3-НДФЛ подаётся в пятидневный срок со дня прекращения деятельности (п. 3 ст. 229 НК РФ), на УСН декларацию просят не тянуть до апреля. Подробности вместе с расчётом взносов за неполный год — в инструкции, как закрыть ИП. Если же вопрос в том, нужен ли статус предпринимателя вообще, сравнение лежит в разборе самозанятый или ИП: у плательщика НПД деклараций нет, зато есть потолок 2,4 млн ₽ — про сам налог написано в статье налог для самозанятых.
Кто держит сроки, к тому идут и за выбором банка
Человек, который спокойно объясняет разницу между декларацией и уведомлением, обычно получает следующий вопрос: «а где счёт открыть подешевле». Партнёрская программа procpa.pro платит за результат, а не за переход: от 7 600 до 16 800 ₽ за открытый и активированный расчётный счёт, до 9 700 ₽ за оформленную регистрацию бизнеса, 400–2 000 ₽ за дебетовую карту. Ставка зависит от банка и продукта; месячный итог заранее не считается — до подписания договора доходит лишь часть обратившихся.
Две вещи, о которых забывают на старте. Первая: ссылка в посте или ролике — это реклама, ей нужен токен ерид, пометка «Реклама» и сведения в ЕРИР, а с оборота по такой рекламе платится сбор 3% (ст. 18.1 и 18.2 закона 38-ФЗ). Вторая: с полученного вознаграждения платится налог, и НПД для него не подходит — это агентский доход (п. 5 ч. 2 ст. 4 закона 422-ФЗ). Действующие ставки по продуктам собраны в каталоге офферов на регистрацию бизнеса.