Если доход не превышает 2,4 млн ₽ в год, работаете вы сами и ничего не перепродаёте — дешевле самозанятость: 4% с денег от физических лиц, 6% от компаний и предпринимателей, страховых взносов нет совсем (ст. 10 и ч. 11 ст. 2 закона 422-ФЗ). ИП нужен там, где налог на профессиональный доход упирается в запрет: наёмные работники, оборот выше лимита, перепродажа товаров, агентские договоры, лицензируемое дело.
Выбор при этом не из двух вариантов, а из трёх. Есть ещё ИП на НПД — статус предпринимателя со ставками самозанятого и без фиксированных взносов. Он закрывает случай, когда деньги пока маленькие, а предприниматель нужен для договора, тендера или эквайринга. Регистрация в приложении «Мой налог» занимает минут десять и ничего не стоит: порядок описан в статье самозанятый: как оформить статус.
Четыре статуса рядом
Вся разница сводится к трём вещам: потолок дохода, право нанимать людей и обязательные платежи. Кассы, счета и формы договоров подстраиваются уже под них.
| Статус | Потолок дохода за год | Наёмные работники | Платежи государству за 2026 год | Что сдавать |
|---|---|---|---|---|
| Самозанятый без ИП | 2,4 млн ₽ | нанимать нельзя | 4% с выплат от физлиц, 6% от компаний | ничего, чек в приложении на каждую оплату |
| ИП на НПД | 2,4 млн ₽ | нанимать нельзя | те же 4% и 6%, фиксированные взносы не платятся | ничего, кроме тех же чеков |
| ИП на УСН «Доходы» | 450 млн ₽ с ежегодной индексацией | до 130 человек | 6% с дохода плюс 57 390 ₽ взносов и 1% с дохода свыше 300 тыс. ₽ | декларация раз в год |
| ИП на патенте | 60 млн ₽ | до 15 человек | стоимость патента плюс 57 390 ₽ взносов и 1% с потенциального дохода | книга учёта доходов, декларации нет |
Данные приведены по нормам, действовавшим на 12 сентября 2026 года. Лимит УСН индексируется ежегодно на коэффициент-дефлятор (п. 4 ст. 346.13 НК РФ), лимит патента закреплён в подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ и не раз обсуждался к снижению — перед выбором стоит свериться с действующей редакцией. Потолок НПД в 2,4 млн ₽ не индексируется с 2019 года и записан в законе прямой суммой (п. 8 ч. 2 ст. 4 закона 422-ФЗ). Отдельно учтите: предприниматель на УСН с доходом выше 60 млн ₽ становится плательщиком НДС (ст. 145 НК РФ) — самозанятому эта граница недоступна в принципе.
Сколько отдадите государству
Считаем на одинаковых доходах. У предпринимателя на УСН «Доходы» без работников налог уменьшается на взносы полностью (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ), поэтому итог — это большее из двух чисел: 6% с дохода или сумма взносов.
| Доход за год | НПД, если платят физлица | НПД, если платят компании | ИП на УСН: налог плюс взносы | Что выходит дешевле |
|---|---|---|---|---|
| 600 000 ₽ | 24 000 ₽ | 36 000 ₽ | 60 390 ₽ | НПД, разница 24 390 ₽ |
| 1 087 800 ₽ | 43 512 ₽ | 65 268 ₽ | 65 268 ₽ | по работе с компаниями сравнялось |
| 1 500 000 ₽ | 60 000 ₽ | 90 000 ₽ | 90 000 ₽ | по деньгам одинаково, решает не цена |
| 2 400 000 ₽ | 96 000 ₽ | 144 000 ₽ | 144 000 ₽ | последний год, когда НПД доступен |
| 4 000 000 ₽ | статус недоступен | статус недоступен | 240 000 ₽ | остаётся только предприниматель |
Расчёт сделан по ставкам 2026 года: фиксированные взносы 57 390 ₽ (п. 1.2 ст. 430 НК РФ) и 1% с превышения 300 000 ₽ (подп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ). В 2025-м фиксированная часть была 53 658 ₽, в 2027-м станет 61 154 ₽, поэтому точка равновесия каждый год сдвигается вверх.
Точка, где разница исчезает
Уравнение решается в одно действие: 6% от дохода = 57 390 + 1% × (доход − 300 000), отсюда 0,05 × доход = 54 390 и доход = 1 087 800 ₽. Ниже этой суммы предприниматель на УСН отдаёт больше самозанятого, потому что взносы начисляются независимо от выручки — хоть при нуле. Выше — ровно столько же, если клиенты платят как компании, и по-прежнему больше, если платят физические лица по ставке 4%.
Вывод для сторонников ИП неприятный: по одним только налогам предприниматель на УСН «Доходы» самозанятого не обгоняет никогда. ИП открывают не ради экономии, а ради того, чего НПД не даёт в принципе.
Чего самозанятому нельзя
Ограничения проверяются на входе: приложение не даст провести чек по запрещённой операции, а инспекция снимет с учёта задним числом, если деньги прошли мимо приложения.
| Что запрещено | Пример | Норма | Что делать вместо |
|---|---|---|---|
| Перепродавать чужие товары | закупить кружки оптом и продать с наценкой | п. 2 ч. 2 ст. 4 закона 422-ФЗ | ИП на УСН или патенте |
| Работать по агентскому договору, комиссии, поручению | приводить клиентов банку за вознаграждение | п. 5 ч. 2 ст. 4 закона 422-ФЗ | ИП на УСН «Доходы» или выплата физлицу с НДФЛ |
| Нанимать людей по трудовому договору | взять помощника на полдня | п. 4 ч. 2 ст. 4 закона 422-ФЗ | договор подряда с другим самозанятым |
| Обслуживать своего работодателя | делать сайт компании, где вы в штате | п. 8 ч. 2 ст. 6 закона 422-ФЗ | ждать два года после увольнения |
| Торговать подакцизными и маркированными товарами | одежда, обувь, парфюмерия, табак | п. 1 ч. 2 ст. 4 закона 422-ФЗ | ИП с подходящим ОКВЭД и маркировкой |
| Зарабатывать больше 2,4 млн ₽ за календарный год | 2,5 млн на проектах уже к ноябрю | п. 8 ч. 2 ст. 4 закона 422-ФЗ | переход на УСН в течение 20 дней |
Вторая строка касается многих: под агентские и комиссионные договоры попадают вознаграждения за приведённых клиентов, и получать их на НПД нельзя. Это не позиция отдельной площадки, а прямой запрет в законе.
Что самозанятый теряет, кроме лимита
Взносы не платятся — значит, не идёт страховой стаж и не растут пенсионные коэффициенты (ч. 11 ст. 2 закона 422-ФЗ). Стаж можно докупить добровольно: заявление в СФР и взнос, рассчитанный как МРОТ × 22% × 12 (ч. 5 ст. 29 закона 167-ФЗ) — по минимальному размеру оплаты труда на 2026 год это около 71,5 тыс. ₽ за полный год стажа, то есть заметно дороже фиксированных взносов предпринимателя.
Второе — вычеты по НДФЛ. Налог на профессиональный доход это не НДФЛ, и вернуть с него 13% за квартиру, лечение или обучение нельзя. Если впереди покупка жилья с вычетом, облагаемый НДФЛ доход имеет смысл сохранить. Третье — кредиты и ипотека: банки принимают справку о доходе из приложения «Мой налог», но обычно просят статус длительностью от шести до двенадцати месяцев. Это решение каждого банка, а не норма закона, и у разных кредиторов требования расходятся.
Есть и приятная часть. Налог для самозанятых уменьшается разовым вычетом 10 000 ₽: пока он не исчерпан, ставки составляют 3% и 4% (ст. 12 закона 422-ФЗ). Отдельный банковский статус для приёма денег не нужен, но карта подойдёт не любая — это разобрано в материале про карту для самозанятых.
Когда ИП обязателен
- нужны наёмные работники по трудовому договору — НПД это исключает;
- доход больше 2,4 млн ₽ в год или растёт к этой границе;
- вы перепродаёте товар, а не производите его сами;
- деятельность лицензируется: перевозки, охрана, медицина, образование с наймом;
- заказчик прямо требует ИП или ООО в условиях закупки;
- доход агентский — комиссия, процент от сделки, вознаграждение за клиента.
Порядок регистрации при этом одинаковый: заявление Р21001, три рабочих дня, 0 ₽ при электронной подаче — пошагово в инструкции, как открыть ИП. Дальше выбирается режим: УСН или патент, и от него зависит, что придётся сдавать; сроки собраны в материале про декларацию ИП.
Если доход перерос лимит
При превышении 2,4 млн ₽ право на НПД теряется с даты превышения (ч. 19 ст. 5 закона 422-ФЗ), и дальше развилка. Предприниматель, у которого статус ИП остался, подаёт уведомление о переходе на УСН в течение 20 календарных дней после снятия с учёта — иначе окажется на общей системе с НДС и НДФЛ (ч. 6 ст. 15 закона 422-ФЗ). Самозанятый без ИП платит с суммы превышения НДФЛ, а чтобы продолжать работать, регистрируется предпринимателем.
Бывает и обратное движение. Закрыть ИП имеет смысл, только если статус не нужен вовсе; если он нужен, а доход упал, дешевле перевести действующее ИП на НПД и перестать платить фиксированные взносы — 57 390 ₽ за 2026 год (п. 1.2 ст. 430 НК РФ). Почему эти взносы не зависят от выручки, разобрано в страховых взносах ИП.
Счёт, касса и чеки
Самозанятому расчётный счёт не нужен: деньги приходят на обычную карту, чек формируется в приложении и отправляется клиенту ссылкой. Предприниматель на НПД тоже вправе принимать оплату на личный счёт, но банки относятся к этому по-разному и могут запросить пояснения — решение здесь за банком, а не за законом. Когда расчётный счёт становится по-настоящему обязательным, показано в разборе нужен ли расчётный счёт ИП. Кассовый аппарат ни в одном из двух статусов на НПД не требуется.
Выбор статуса — тоже услуга, и за неё платят
Человек, который разобрался в этой развилке, обычно объясняет её ещё нескольким — родственникам, коллегам, подписчикам. Дальше у всех одни и те же шаги: зарегистрировать ИП, открыть счёт, получить карту. Партнёрская программа procpa.pro платит за доведённое до конца действие: до 9 700 ₽ за оформленную регистрацию бизнеса, от 7 600 до 16 800 ₽ за открытый и активированный расчётный счёт, 400–2 000 ₽ за дебетовую карту. Сумма зависит от банка и продукта, а не от числа переходов, и заранее предсказать месячный итог нельзя: доходит до подписания далеко не каждый.
Про налоги с таких выплат — ровно то, о чём эта статья. Вознаграждение за приведённого клиента считается агентским доходом, и на НПД его получать запрещено (п. 5 ч. 2 ст. 4 закона 422-ФЗ). Остаются два пути: физическое лицо, за которое площадка удерживает НДФЛ, или ИП на УСН «Доходы». Действующие ставки по продуктам видны в каталоге офферов на регистрацию бизнеса.