Налог для самозанятых — это налог на профессиональный доход, НПД. Две ставки, никакой отчётности, никаких обязательных взносов и лимит дохода 2,4 млн ₽ в год. Режим действует по всей России как эксперимент, рассчитанный до конца 2028 года. Разберём, сколько придётся отдавать государству, как работает разовый вычет и в какой момент выгоднее становится ИП на упрощёнке.
Кто может стать самозанятым
Применять НПД вправе и обычное физлицо, и предприниматель. Условия одинаковые:
- доход не превышает 2,4 млн ₽ за календарный год;
- нет наёмных работников по трудовым договорам;
- доход — от собственных услуг, работ, товаров своего изготовления или сдачи жилья в аренду.
Регистрация занимает несколько минут в приложении «Мой налог», через личный кабинет ФНС или банк. Госпошлины нет, отказаться от статуса можно в тот же день и вернуться позже.
Совмещать НПД с работой по трудовому договору можно: зарплата облагается НДФЛ у работодателя, подработка — налогом на профессиональный доход.
Ставки: 4% и 6%
Ставка зависит не от вида деятельности, а от того, кто заплатил.
| Кто заказчик | Ставка | Со скидкой по вычету |
|---|---|---|
| Физическое лицо | 4% | 3% |
| Юридическое лицо или ИП | 6% | 4% |
Ставки зафиксированы законом на весь срок эксперимента — до 31 декабря 2028 года повышать их не вправе. Никаких деклараций подавать не нужно: приложение само считает налог по пробитым чекам и присылает сумму к уплате.
Вычет 10 000 ₽ — не подарок, а рассрочка
Каждому новичку начисляется бонус 10 000 ₽. Он не выдаётся деньгами, а понижает ставку: 4% превращается в 3%, 6% — в 4%. Скидка списывается из бонуса автоматически, пока он не закончится. После этого ставки становятся обычными. Восстановить вычет нельзя, он даётся один раз в жизни.
Сколько платит самозанятый: расчёты
Месяц, в котором дизайнер получил 50 000 ₽ от частных клиентов и 50 000 ₽ по договору с компанией:
- 50 000 × 4% = 2 000 ₽;
- 50 000 × 6% = 3 000 ₽;
- итого 5 000 ₽ до 28-го числа следующего месяца.
Тот же доход за год — 1 200 000 ₽, из них половина от физлиц:
| Показатель | Сумма |
|---|---|
| Доход от физлиц | 600 000 ₽ |
| Доход от юрлиц | 600 000 ₽ |
| Налог по обычным ставкам | 60 000 ₽ |
| Экономия за счёт вычета | 10 000 ₽ |
| Налог в первый год | 50 000 ₽ |
| Страховые взносы | 0 ₽ |
Для сравнения: ИП на УСН «Доходы» с той же выручкой отдаст 72 000 ₽ — 5 610 ₽ налога и 66 390 ₽ страховых взносов. Разница в пользу самозанятого, но у неё есть цена: пенсионный стаж за эти годы не идёт.
Лимит 2,4 млн ₽ и что будет при превышении
Лимит считается по календарному году нарастающим итогом и не индексируется — он не менялся с запуска режима. Учитываются все поступления, попавшие в чеки.
В день превышения статус самозанятого прекращается. Дальше:
- доходы до превышения остаются облагаться по ставкам 4% и 6%;
- всё, что заработано после, попадает под другой режим;
- у физлица это НДФЛ по ставке 13%, причём при работе с компаниями налог удержит заказчик;
- ИП может перейти на УСН, если подаст уведомление в течение 20 календарных дней с даты утраты права.
Эти 20 дней — самое узкое место. Пропустили — до конца года остаётесь на общей системе с НДФЛ и НДС. Поэтому при приближении к лимиту статус ИП оформляют заранее.
Чего нельзя на НПД
- перепродавать чужие товары — продавать можно только то, что сделали сами;
- торговать подакцизными и подлежащими обязательной маркировке товарами;
- работать по агентским договорам, договорам поручения и комиссии;
- нанимать сотрудников по трудовым договорам;
- добывать полезные ископаемые;
- получать доход от бывшего работодателя в течение двух лет после увольнения.
Последний запрет введён против схемы, когда сотрудников переводят в самозанятые ради экономии на взносах. Инспекции такие связки видят по чекам и переквалифицируют отношения в трудовые с доначислением НДФЛ и взносов работодателю.
Пенсия, больничные и взносы
Самозанятый не платит страховые взносы — в этом и состоит основная выгода режима по сравнению с ИП. Обратная сторона: пенсионный стаж не начисляется, баллы не копятся. Медицинская помощь по полису ОМС сохраняется, часть налога идёт именно на это.
Стаж можно купить добровольно, заключив договор с Социальным фондом и уплатив взнос за год. С 2026 года запущено и добровольное социальное страхование самозанятых: уплата взносов в СФР даёт право на оплату больничных. Участие в обеих программах — дело добровольное, условия и суммы стоит уточнить в актуальной редакции закона.
Как платить налог
- На каждое поступление в приложении формируется чек — сразу при расчёте наличными и картой, до 9-го числа следующего месяца при безналичном переводе от юрлица.
- До 12-го числа приложение показывает сумму налога за прошлый месяц.
- Заплатить нужно до 28-го числа. Сумму меньше 100 ₽ переносят на следующий месяц.
- Можно подключить автоплатёж с карты, тогда списание пройдёт само.
Декларации, книги учёта и онлайн-кассы не нужны — чек из «Моего налога» полностью заменяет кассовый. За непробитый чек предусмотрен штраф 20% от суммы, при повторном нарушении в течение полугода — 100%.
Самозанятый или ИП: короткое сравнение
| Параметр | НПД | ИП на УСН «Доходы» |
|---|---|---|
| Ставка | 4% и 6% | 6%, регион может снизить |
| Лимит дохода | 2,4 млн ₽ | около 450 млн ₽ |
| Страховые взносы | нет | 57 390 ₽ плюс 1% с превышения |
| Отчётность | нет | декларация раз в год |
| Работники | нельзя | можно |
| Пенсионный стаж | только добровольно | идёт |
Ориентир простой: пока доход ниже 2,4 млн ₽, работы в одиночку хватает, а перепродажи нет — НПД дешевле и проще. Как только нужны сотрудники, крупные контракты или стаж, считают ИП.
Что делать с этим дальше
Разобравшись со своим налогом, легко отвечать на вопросы знакомых, которые открывают ИП или бизнес: где счёт дешевле, какой банк не берёт за обслуживание в первый год. За такие советы можно получать вознаграждение — в партнёрской программе ProCPA банк платит за каждого клиента, пришедшего по вашей ссылке. Регистрация бесплатная, а условия и выплаты видно заранее в каталоге банковских офферов.