Упрощёнка снимает с бизнеса три налога и большую часть отчётности, но попасть на неё можно только в узкие временные окна. Переход на УСН — процедура уведомительная: разрешения не ждут, зато пропущенный срок стоит целого года работы на общей системе.
Разберём, кто имеет право, до какого числа подавать документы, какие лимиты действуют и что изменилось с НДС.
Переход на УСН: кто имеет право
Упрощённая система доступна и ИП, и организациям, если бизнес укладывается в ограничения. Основные — по доходу, численности и структуре компании.
- Годовой доход не превышает установленный лимит. Ориентир — 450 млн ₽, цифра ежегодно индексируется коэффициентом-дефлятором.
- Средняя численность сотрудников — до 130 человек.
- Остаточная стоимость основных средств — до 200 млн ₽.
- У организации нет филиалов, а доля участия других юрлиц не превышает 25%.
Есть и закрытый список тех, кому упрощёнка недоступна в принципе: банки, страховщики, ломбарды, НПФ, производители подакцизных товаров, организаторы азартных игр, частные агентства занятости. Полный перечень — в статье 346.12 Налогового кодекса, и он не обсуждается.
Отдельное правило для организаций, уходящих с общей системы: доход за девять месяцев года, в котором подаётся уведомление, не должен превышать 337,5 млн ₽ с учётом индексации. Индивидуальных предпринимателей этот лимит не касается вовсе.
Сроки: три ситуации
| Ситуация | Когда подать уведомление | С какой даты действует |
|---|---|---|
| Регистрируете ИП или ООО | вместе с документами на регистрацию или в течение 30 календарных дней после неё | с даты постановки на учёт |
| Работаете на общей системе | не позднее 31 декабря текущего года | с 1 января следующего года |
| Утратили право на самозанятость | в течение 20 календарных дней после снятия с учёта по НПД | с даты снятия с учёта |
Середина строки во второй ситуации — самая дорогая ошибка в этом тексте. Перейти на упрощёнку с июля нельзя. Опоздали на день — работаете на общей системе весь следующий год, с НДС и налогом на прибыль.
Тридцать дней для новых предпринимателей — тоже жёсткий срок. Пропустили — до конца года применяете общую систему, даже если бизнес ещё не начал работать.
Как подать уведомление
Документ один — форма 26.2-1. В ней указывают код налогового органа, признак заявителя, выбранный объект налогообложения и, для перехода с общей системы, доход за девять месяцев и остаточную стоимость основных средств.
Подать можно четырьмя способами:
- через личный кабинет налогоплательщика с электронной подписью;
- вместе с документами на регистрацию бизнеса — в один пакет;
- лично в инспекции, второй экземпляр с отметкой оставить себе;
- почтой с описью вложения — дата отправки считается датой подачи.
Ответа не будет: режим применяется по факту уведомления. Если нужна бумага для банка или контрагента, запросите информационное письмо по форме 26.2-7 — инспекция подтвердит, что уведомление у неё есть.
Какой объект выбрать
Вариантов два, и поменять их можно только с 1 января следующего года, снова подав уведомление до 31 декабря.
| Объект | Базовая ставка | Когда выгоден | Пример: доход 3 млн ₽ |
|---|---|---|---|
| Доходы | 6% | расходы меньше 60% выручки | 180 000 ₽ |
| Доходы минус расходы | 15% | расходы выше 60–70% выручки | при расходах 2,1 млн ₽ — 135 000 ₽ |
Пороговое правило: если подтверждённые расходы стабильно превышают 60–70% выручки, второй объект выгоднее. Услуги и консультации почти всегда идут на «Доходы», торговля и производство — на «Доходы минус расходы».
Регионы вправе снижать ставки — до 1% и 5% соответственно. Перед выбором посмотрите закон своего субъекта: разница в разы встречается регулярно. И помните про минимальный налог: на объекте «Доходы минус расходы» платят не меньше 1% от выручки, даже при убытке.
НДС на упрощёнке
Главное изменение последних лет: упрощёнка больше не освобождает от НДС автоматически. Превысив порог по доходу, компания или ИП начинает платить этот налог — либо по пониженной ставке без права на вычеты, либо по общей со всеми вычетами.
Порог снижают поэтапно, и за два года его правили дважды. Перед подачей уведомления сверьте действующее значение на сайте ФНС: цифра, найденная в статье прошлого года, скорее всего устарела. Если ваш оборот близок к границе, посчитайте оба варианта ставки — при работе с юрлицами общая ставка с вычетами нередко оказывается выгоднее пониженной.
Ошибки, которые дорого стоят
- Ждать одобрения. Его не будет. Если сомневаетесь, что уведомление дошло, запрашивайте форму 26.2-7.
- Не сохранить подтверждение подачи. Отметка на втором экземпляре или опись вложения — единственное доказательство при споре.
- Выбрать объект наугад. Ошибку исправят только с нового года, весь текущий вы переплачиваете.
- Забыть про закрытие общей системы. Декларации и НДС за период до перехода сдавать всё равно придётся.
- Не следить за лимитом в течение года. Превысили — слетаете на общую систему с начала того квартала, в котором это случилось.
Если через вас проходят такие вопросы
Про сроки уведомления и выбор объекта спрашивают все, кто открывает своё дело, — и почти сразу за этим идёт вопрос, где регистрировать бизнес и открывать счёт. За такую рекомендацию платят: банки отдают партнёру до 9 700 ₽ за клиента, который зарегистрировал ИП или ООО и начал пользоваться счётом. Загляните в офферы по регистрации бизнеса — регистрация в каталоге бесплатная, а совет вы всё равно даёте.