Налоги ИП — это не одна цифра, а конструктор. Предприниматель сам выбирает режим, и на одном и том же обороте разница доходит до сотни тысяч рублей в год. Разберём, какие налоги платит ИП в 2026 году, по каким ставкам и в какие сроки. Суммы, которые ежегодно индексируются, отмечены отдельно — их стоит сверять с актуальной редакцией Налогового кодекса перед платежом.
Из чего складываются налоги ИП
Платежей у предпринимателя два вида, и путать их нельзя.
- Налог с дохода. Зависит от выбранного режима: УСН, патент, НПД, АУСН, ЕСХН или общая система.
- Страховые взносы за себя. Фиксированная сумма плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽. Их платят даже при нулевом обороте, пока ИП стоит на учёте.
Если есть сотрудники, добавляется третий слой: НДФЛ с их зарплаты, где ИП выступает налоговым агентом, и страховые взносы за работников. Плюс обычные налоги на имущество, транспорт и землю, если объекты есть.
Отсюда первое правило. Фраза «у меня УСН 6%» описывает только один из трёх платежей. Считать надо всю сумму целиком.
Режимы налогообложения в 2026 году
Выбор режима — главное решение предпринимателя. Сравнение по ключевым параметрам:
| Режим | Ставка | Лимит дохода | Взносы за себя | Отчётность |
|---|---|---|---|---|
| НПД (ИП-самозанятый) | 4% с физлиц, 6% с юрлиц | 2,4 млн ₽ | не платит | нет |
| АУСН | 8% с доходов или 20% с разницы | 60 млн ₽ | не платит | нет декларации |
| УСН «Доходы» | 6%, регион вправе снизить до 1% | около 450 млн ₽ | платит | декларация раз в год |
| УСН «Доходы минус расходы» | 15%, регион вправе снизить до 5% | около 450 млн ₽ | платит | декларация раз в год |
| Патент | 6% от потенциального дохода | 20 млн ₽ | платит | нет декларации |
| ОСНО | НДФЛ 13–22% плюс НДС | нет | платит | ежеквартально |
Лимиты по доходу на УСН индексируются коэффициентом-дефлятором, поэтому в таблице — порядок величины. Точное значение на текущий год смотрите в ст. 346.12 и 346.45 НК РФ.
Что изменилось к 2026 году
- Общая ставка НДС выросла до 22%.
- Порог выручки, после которого упрощенец становится плательщиком НДС, снижен: в 2025 году это было 60 млн ₽, теперь — 20 млн ₽. Микробизнеса это не касается, растущего — касается напрямую.
- Фиксированные взносы проиндексированы: 53 658 ₽ за 2025 год, 57 390 ₽ за 2026-й.
Сколько заплатит ИП с доходом 1 200 000 ₽
Условия примера: ИП без сотрудников, годовой доход 1 200 000 ₽, подтверждённых документами расходов 400 000 ₽, регион без пониженных ставок.
Сначала взносы — они почти на всех режимах одинаковы:
- фиксированная часть — 57 390 ₽;
- 1% с превышения: (1 200 000 − 300 000) × 1% = 9 000 ₽;
- итого 66 390 ₽.
На «Доходы минус расходы», ОСНО и патенте база для 1% считается иначе — от разницы или от потенциального дохода, поэтому в таблице суммы взносов различаются.
| Режим | Налог | Взносы | Всего за год |
|---|---|---|---|
| Патент (потенциальный доход 500 000 ₽) | 0 ₽ | 59 390 ₽ | 59 390 ₽ |
| УСН «Доходы», 6% | 5 610 ₽ | 66 390 ₽ | 72 000 ₽ |
| НПД, доход только от юрлиц | 72 000 ₽ | 0 ₽ | 72 000 ₽ |
| ОСНО с освобождением от НДС | 95 889 ₽ | 62 390 ₽ | 158 279 ₽ |
| УСН «Доходы минус расходы», 15% | 110 642 ₽ | 62 390 ₽ | 173 032 ₽ |
Разрыв между крайними вариантами — больше 110 000 ₽ на ровном месте. Обратите внимание на последнюю строку: «Доходы минус расходы» здесь проигрывает, потому что расходы составляют лишь треть выручки. Этот режим начинает работать при другой структуре затрат.
Про ОСНО важная деталь: при выручке до 2 млн ₽ за три месяца подряд предприниматель вправе получить освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ. Без него к сумме в таблице добавился бы НДС.
Взносы уменьшают налог, а не прибавляются к нему
Это то, что путают чаще всего. На УСН «Доходы» и на патенте страховые взносы вычитаются из самого налога:
- ИП без работников — вплоть до 100% налога;
- ИП с работниками — не больше чем наполовину.
С 2023 года фиксированные взносы уменьшают налог по начислению: ждать факта оплаты не нужно, достаточно того, что срок уплаты приходится на этот год. На «Доходах минус расходах» механика другая — взносы попадают в расходы и уменьшают базу, а не сам налог.
В примере выше на УСН «Доходы» из 72 000 ₽ налога вычитаются 66 390 ₽ взносов, и в бюджет уходит 5 610 ₽ налога. Общая сумма платежей при этом остаётся 72 000 ₽ — взносы никуда не исчезают, просто перестают быть дополнительной нагрузкой.
Что платит ИП без дохода
Только фиксированные взносы — в 2026 году это 57 390 ₽. Налога нет, но декларацию по УСН всё равно сдают, нулевую. Приостановить начисление взносов нельзя: они привязаны к статусу ИП, а не к выручке. Освобождение дают лишь на льготные периоды — служба по призыву, уход за ребёнком до полутора лет, уход за инвалидом I группы или человеком старше 80 лет. Для этого подают заявление с документами, само оно не сработает.
Сроки уплаты
| Платёж | Срок |
|---|---|
| Авансы по УСН | 28 апреля, 28 июля, 28 октября |
| Налог по УСН за год | 28 апреля следующего года |
| Декларация по УСН | 25 апреля следующего года |
| Фиксированные взносы | 28 декабря |
| 1% с дохода свыше 300 000 ₽ | 1 июля следующего года |
| Налог на НПД | 28-е число следующего месяца |
| Патент сроком до 6 месяцев | до окончания срока патента |
| Патент от 6 месяцев | треть в первые 90 дней, остальное до конца срока |
Все суммы уходят на единый налоговый счёт, а инспекция списывает их сама — по декларации или по уведомлению об исчисленных суммах. Отсюда частая ловушка: деньги перечислены, а обязанность не закрыта, потому что уведомление не подано. Пени при этом начисляются молча, узнать о них можно только в личном кабинете.
Как выбрать режим под себя
- Посчитайте долю расходов, которые можно подтвердить документами. Больше 65–70% выручки — считайте «Доходы минус расходы».
- Откройте закон своего региона. Ставка УСН бывает снижена до 1% и 5%, а для новых ИП в производстве, науке, социальной сфере и бытовых услугах во многих регионах действуют налоговые каникулы со ставкой 0%.
- Сверьтесь с ограничениями: виды деятельности, число работников, лимит дохода.
- Посчитайте патент на калькуляторе ФНС и сравните с УСН на вашем реальном обороте.
- Если оборот подбирается к порогу НДС, посчитайте налог заранее — переход не бывает плавным.
Заявление на УСН подают в течение 30 дней после регистрации либо до 31 декабря, чтобы применять режим со следующего года. Опоздали — весь год работаете на общей системе с НДФЛ и НДС. Это самая дорогая ошибка первого месяца.
После расчётов остаётся банк
Режим выбран, сроки в календаре — дальше предпринимателю всё равно нужен расчётный счёт, а часто и бухгалтерия в том же банке. Знакомые ИП обычно спрашивают совета у того, кто уже разобрался. Такую рекомендацию можно не раздавать даром: в партнёрской программе ProCPA банк платит вознаграждение за каждого клиента, который открыл счёт по вашей ссылке. Регистрация бесплатная, а офферы на регистрацию бизнеса и расчётные счета лежат в открытом каталоге — условия видно до подключения.