Страховые взносы ИП — это платёж, который не зависит от выручки. Заказов не было, счёт пустой, деятельность на паузе — фиксированная часть всё равно начислена, потому что привязана к статусу предпринимателя, а не к доходу. Разберём, из чего складываются взносы, сколько платить в 2026 году, в какие сроки и как вычесть их из налога, чтобы не платить дважды.
Из чего состоят страховые взносы ИП
Частей две, и живут они по разным правилам.
- Фиксированная часть. Одна сумма на всех, установлена ст. 430 НК РФ и меняется каждый год. Идёт на пенсионное и медицинское страхование единым платежом, без разделения на два взноса.
- Дополнительный взнос 1%. Считается с дохода свыше 300 000 ₽ за год. У него есть верхний предел, выше которого сумма не растёт.
Оба платежа предприниматель перечисляет за себя. Взносы за сотрудников — отдельная история и другие ставки, здесь речь только про ИП.
Сколько платить в 2026 году
| Год | Фиксированная часть | Предел для 1% |
|---|---|---|
| 2024 | 49 500 ₽ | 277 571 ₽ |
| 2025 | 53 658 ₽ | 300 888 ₽ |
| 2026 | 57 390 ₽ | 321 818 ₽ |
Суммы каждый год пересматривает закон, поэтому перед платежом сверяйтесь с актуальной редакцией ст. 430 НК РФ. Формула же не меняется:
Взносы за год = фиксированная часть + (доход − 300 000 ₽) × 1%, но не больше установленного предела по второй части.
Есть ещё добровольный взнос на социальное страхование — тот, который даёт право на больничные и декретные. Его платят по желанию, в 2026 году сумма рассчитывается от МРОТ, а выплаты начинаются со следующего календарного года после уплаты.
Если ИП работал не весь год
Фиксированная часть считается пропорционально дням в статусе. Предприниматель зарегистрировался 15 апреля 2026 года:
- полные месяцы с мая по декабрь: 57 390 ₽ ÷ 12 × 8 = 38 260 ₽;
- апрель, 16 дней из 30: 57 390 ₽ ÷ 12 × 16 ÷ 30 = 2 551 ₽;
- итого 40 811 ₽.
При закрытии ИП работает то же правило: взносы начисляются по день исключения из реестра включительно, а заплатить их нужно в течение 15 календарных дней после снятия с учёта.
Как считать 1% с дохода свыше 300 000 ₽
Вопрос не в ставке, а в том, что считать доходом. На разных режимах база разная:
| Режим | База для дополнительного взноса |
|---|---|
| УСН «Доходы» | вся выручка |
| УСН «Доходы минус расходы» | доходы за вычетом расходов |
| Патент | потенциально возможный доход из регионального закона, а не фактический |
| ОСНО | доходы за вычетом профессиональных вычетов |
| НПД, АУСН | взносы за себя не платятся |
Разница ощутима. ИП на патенте с потенциальным доходом 500 000 ₽ и реальной выручкой 3 000 000 ₽ заплатит 1% только с 200 000 ₽ — это 2 000 ₽. Его сосед на УСН «Доходы» с той же выручкой отдаст 27 000 ₽.
Возможность вычитать расходы на УСН «Доходы минус расходы» появилась после решения Конституционного суда и закреплена в кодексе. Если раньше вы считали 1% со всей выручки, переплату можно вернуть или зачесть в пределах трёх лет.
Как страховые взносы ИП уменьшают налог
Главное, ради чего эту тему вообще разбирают. Взносы не прибавляются к налогу — они его замещают.
| Режим и ситуация | Что уменьшаем | Ограничение |
|---|---|---|
| УСН «Доходы», нет работников | сам налог | до 100% |
| УСН «Доходы», есть работники | сам налог | не более 50% |
| Патент, нет работников | стоимость патента | до 100% |
| Патент, есть работники | стоимость патента | не более 50% |
| УСН «Доходы минус расходы» | налоговую базу | без ограничения |
| ОСНО | базу по НДФЛ | без ограничения |
Пример. ИП без сотрудников на УСН «Доходы» заработал за год 1 200 000 ₽.
- Налог: 1 200 000 × 6% = 72 000 ₽.
- Взносы: 57 390 + (1 200 000 − 300 000) × 1% = 66 390 ₽.
- Налог к уплате: 72 000 − 66 390 = 5 610 ₽.
- Всего за год: 72 000 ₽.
Тот же ИП с одним сотрудником уменьшит налог только наполовину: заплатит 36 000 ₽ налога плюс взносы целиком. Разница в 36 000 ₽ возникает из-за одного работника — это стоит учитывать до найма.
Ждать оплаты не нужно
С 2023 года фиксированные взносы уменьшают налог по начислению. Достаточно того, что срок их уплаты приходится на этот год, — платёжка для вычета не требуется. Дополнительный взнос 1% за текущий год тоже можно учесть либо в текущем году, либо в следующем, когда наступит срок уплаты. Дважды одну и ту же сумму учитывать нельзя.
Практический вывод: чтобы уменьшать авансы равномерно, взносы удобно платить частями поквартально. Тогда вычет распределяется по кварталам, а не сваливается в четвёртый.
Сроки уплаты
- Фиксированная часть — до 28 декабря текущего года.
- 1% с превышения — до 1 июля следующего года.
- При закрытии ИП — в течение 15 календарных дней с даты снятия с учёта.
Деньги перечисляются на единый налоговый счёт. Отдельное уведомление по фиксированным взносам подавать не нужно: суммы известны инспекции и списываются в срок сами. Но если на счёте лежит меньше, чем нужно, разницу начнут считать недоимкой и начислять пени.
Когда взносы можно не платить
Освобождение дают на льготные периоды, если в это время предприниматель не вёл деятельность:
- служба по призыву и участие в СВО;
- уход за ребёнком до полутора лет — не больше шести лет суммарно;
- уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или человеком старше 80 лет;
- проживание с супругом-военнослужащим там, где нет работы, — до пяти лет;
- проживание за границей с супругом-дипломатом — до пяти лет.
Само по себе освобождение не включается. Нужно подать в инспекцию заявление и подтверждающие документы, а по этим периодам показать нулевые доходы. Тем, кто применяет НПД или АУСН, фиксированные взносы не начисляются вовсе — это не льгота, а устройство самих режимов.
Три ошибки, которые дорого стоят
- «Закрою ИП в декабре — год не оплачу». Взносы считаются по день снятия с учёта, а не отменяются задним числом.
- «Нулевая декларация освобождает от взносов». Не освобождает. Отсутствие дохода снимает налог, но не фиксированный платёж.
- «Взносы уплачены, значит налог уменьшится сам». На УСН вычет отражают в декларации, на патенте — в уведомлении об уменьшении. Не заявили — переплатили.
Когда расчёты закончены
Взносы посчитаны, календарь платежей заполнен — остаётся банк, через который эти платежи идут. У предпринимателей это обычный повод спросить совета у знакомого, который уже прошёл всё то же самое. В партнёрской программе ProCPA за такую рекомендацию платят: банк перечисляет вознаграждение за каждого клиента, открывшего счёт по вашей ссылке. Посмотреть условия можно в каталоге офферов по расчётным счетам — до подключения и без обязательств.