Какие налоги платит ООО: сначала режим, затем остальные обязательства
Налоговая нагрузка складывается из нескольких расчётов. Режим определяет основной налог с деятельности, но отдельно остаются НДС, выплаты людям и облагаемое имущество. Поэтому сравнивать только проценты в таблице недостаточно.
| Режим | Основной налог | Что добавить к расчёту |
|---|---|---|
| ОСНО | 25 % с налоговой прибыли | НДС по общей ставке 22 %, с учётом вычетов |
| УСН «доходы» | 6 % с доходов | Взносы; НДС при утрате освобождения |
| УСН «доходы минус расходы» | 15 % с разницы | Подтверждение расходов; минимальный налог; НДС |
| АУСН | 8 % с доходов или 20 % с разницы | Ограничения режима и взнос на травматизм |
Базовые ставки УСН установлены статьёй 346.20 НК РФ. Региональные льготы применяются при соблюдении условий: регистрация общества в регионе сама по себе права на снижение не даёт.
Налог на прибыль ООО: почему поступления на счёт не равны базе
На общей системе основная ставка — 25 %: в 2025–2030 годах 8 % поступает в федеральный бюджет, 17 % — в региональный. Основание — пункт 1 статьи 284 НК РФ в редакции Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ.
Прибыль для налогообложения — доходы за вычетом признаваемых расходов. Остаток на банковском счёте не заменяет этот показатель: расчёт нужно строить по налоговому учёту.
Налоговый период — календарный год. При квартальной отчётности расчёт делают за квартал, полугодие и девять месяцев. Годовую декларацию подают до 25 марта, налог за год уплачивают до 28 марта следующего года; порядок авансов зависит от применяемой схемы.
ООО на УСН: налоги с доходов или с разницы после расходов
При объекте «доходы» затраты не уменьшают налоговую базу. При объекте «доходы минус расходы» важны обоснование и документы: списание денег со счёта ещё не означает признание расхода.
С 2026 года перечень расходов на упрощёнке стал открытым. При этом для объекта «доходы минус расходы» действует минимальный налог — 1 % доходов за год, если обычный расчёт даёт меньшую сумму.
Для применения режима в 2026 году действуют ограничения. Денежные пределы не заменяют требования к структуре общества и другим условиям УСН.
- Доход за год — не более 490,5 млн ₽.
- Остаточная стоимость основных средств — не более 218 млн ₽.
- Численность работников — не более 130 человек.
- Для перехода с 2027 года доход за девять месяцев 2026 года — не более 367,875 млн ₽.
НДС на упрощёнке: когда появляется второй налог
В 2026 году освобождение от НДС действует при доходе за предыдущий год не выше 20 млн ₽. Если доход превысил этот предел в течение года, обязанности по НДС возникают с первого числа следующего месяца.
При утрате освобождения можно применять общую ставку 22 % с вычетами либо специальные ставки без вычета входящего налога. В 2026 году для ставки 5 % предел дохода — 272,5 млн ₽, для 7 % — 490,5 млн ₽.
НДС считают отдельно от налога по УСН. Для выбора ставки сопоставляют цену для покупателя и входящий налог: меньший процент без вычетов не обязательно означает меньшую общую нагрузку.
Декларацию по НДС представляют электронно до 25-го числа месяца после квартала. Налог перечисляют равными третями до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев — пункты 1 и 5 статьи 174 НК РФ.
Как посчитать налог на доход ООО и не перепутать его с прибылью
Выражение «налог на доход ООО» требует уточнения режима. На упрощёнке с объектом «доходы» облагаются признаваемые доходы; на ОСНО — налоговая прибыль. Одинаковая сумма базы в двух формулах не означает одинаковую хозяйственную ситуацию.
Возьмём 2,4 млн ₽. Если это налоговая прибыль на ОСНО, расчёт: 2 400 000 × 25 % = 600 000 ₽. Если это доходы на УСН «доходы», начисленный налог: 2 400 000 × 6 % = 144 000 ₽.
ООО с работниками может уменьшить налог на УСН «доходы» на учитываемые страховые взносы, но не более чем на 50 %. В примере предел уменьшения — 72 000 ₽. Итоговый налог будет 72 000 ₽ только при достаточной сумме взносов; сами взносы остаются расходом компании.
На объекте «доходы минус расходы» взносы включают в расходы. Повторно уменьшать на них уже рассчитанный налог нельзя. Для выбора режима сначала посчитайте разные базы из одних и тех же операций, затем добавьте НДС и платежи за людей.
Зарплата и директор без выплат: что платит общество
НДФЛ с зарплаты ООО удерживает как налоговый агент. Для основной зарплатной базы резидента действует прогрессия: повышенным процентом облагается только часть сверх соответствующего порога, а не весь доход.
| Часть годовой зарплатной базы | НДФЛ |
|---|---|
| До 2,4 млн ₽ | 13 % |
| Свыше 2,4 до 5 млн ₽ | 15 % |
| Свыше 5 до 20 млн ₽ | 18 % |
| Свыше 20 до 50 млн ₽ | 20 % |
| Свыше 50 млн ₽ | 22 % |
Общий тариф страховых взносов в 2026 году — 30 % в пределах годовой базы 2 979 000 ₽ на человека и 15,1 % сверх неё. Пониженный тариф требует отдельного основания; статус малого бизнеса сам по себе льготу не подтверждает.
Для приоритетных отраслей тариф 15 % применяется к части месячных выплат сверх 1,5 МРОТ — 40 639,50 ₽ — при выполнении условий. Основной ОКВЭД должен входить в установленный перечень, а доля профильных доходов составлять не менее 70 %.
За руководителя коммерческого общества на обычном режиме расчёта взносов минимальная месячная база с 2026 года равна МРОТ, даже без зарплаты, трудового договора и деятельности. При общем тарифе: 27 093 × 30 % = 8 127,90 ₽ за полный месяц, 97 534,80 ₽ за полный год.
Этот минимум не является начисленной директору зарплатой. За неполный месяц руководства базу рассчитывают пропорционально дням; неполная ставка или отпуск без содержания сами по себе минимум не снижают.
Налог на имущество ООО: освобождение на УСН имеет исключение
Налог на имущество организаций связан с облагаемой недвижимостью. Базой служит среднегодовая либо кадастровая стоимость в зависимости от объекта и применяемых правил; ставки и льготы зависят от регионального законодательства.
УСН освобождает общество от налога на имущество, но сохраняет обязанность по недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости. Поэтому одного указания режима недостаточно: проверьте основание налогообложения конкретного объекта по статьям 374, 375 и 378.2 НК РФ.
Земельные участки не относятся к объектам этого налога. Земельный и транспортный налоги проверяют отдельно при наличии соответствующих объектов.
АУСН: сравнивать нужно вместе со взносами
Автоматизированная упрощёнка предусматривает ставки 8 % с доходов или 20 % с разницы. Среди ограничений — доход до 60 млн ₽, не более 5 работников, доля других организаций не выше 25 % и отсутствие филиалов. Режим должен быть введён в регионе регистрации.
На АУСН нет обычных страховых взносов и декларации по этому налогу. Фиксированный взнос на травматизм в 2026 году составляет 2 959 ₽ за год. При сравнении с обычной УСН учтите эту разницу, особенно если в обществе только директор.
Проверка налогов ООО: начисления, платежи и задолженность
Состояние расчётов собственной компании проверяют в личном кабинете налогоплательщика юридического лица ФНС или в бухгалтерской системе. Документальное подтверждение — справка о сальдо ЕНС либо об исполнении обязанности по уплате налогов.
Для проверки расчётов нужен сервис ФНС для юридических лиц. Справка о сальдо ЕНС содержит состояние счёта и детализацию задолженности; её можно запросить электронно через налоговый кабинет.
Перед перечислением денег сопоставьте начисления и уплаченные авансы. Поступление единого налогового платежа на ЕНС и представление отчётности об обязательстве — разные действия: деньги на счёте не заменяют декларацию.
- Проверьте налог и период, к которому относится начисление.
- Сопоставьте обязательство с декларацией или расчётом.
- Учтите уже перечисленные авансы.
- Проверьте сальдо ЕНС и детализацию долга.
Сроки отчётности и платежей: одного 28-го числа недостаточно
Для каждого обязательства ведите две даты: представление отчёта и уплату. Таблица показывает основные сроки; они не заменяют отдельный календарь НДФЛ с учётом периодов удержания. При совпадении срока с нерабочим днём применяется перенос по статье 6.1 НК РФ.
| Обязательство | Отчётность | Уплата |
|---|---|---|
| Налог на прибыль за год | До 25 марта следующего года | До 28 марта следующего года |
| НДС за квартал | До 25-го числа следующего месяца | Третями до 28-го числа следующих трёх месяцев |
| Страховые взносы | Расчёт до 25-го числа после квартала | До 28-го числа следующего месяца |